Практика по организации АО 'Зеленая роща'

Практика по организации АО 'Зеленая роща'

Тема 2. Отражение изменений в учетной политике в целях налогового учета

Налоговый учет в АО «Зеленая Роща» ведется кассовым методом: доходы признаются в день их поступления в кассу или на расчетный счет, признать произведенные на УСН расходы можно после их оплаты.
Доходы АО «Зеленая Роща» при применении УСН 15% «доходы минус расходы» признаются на дату поступления денег на расчетный счет или в кассу, либо погашения задолженности иным способом (взаимозачетом и т.п.).
Когда облагаемые доходы превышают расходы ООО «Зеленая роща», на полученную разницу начисляется налог по ставке 15%.
В случае отсутствия доходов и расходов, либо когда у АО «Зеленая Роща» нет доходов, но есть расходы - налоговая база отсутствует, а значит и налог не уплачивается.
Если в налоговом периоде доходы получены, но сумма расходов их превысила, и возник убыток. В такой ситуации организация оплачивает минимальный налог 1% от годового дохода.
Также, минимальный налог уплачивается, если при расчете налога в обычном порядке, его сумма оказалась меньше суммы минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Для налогового учета в АО «Зеленая Роща» применяется один регистр – книга доходов и расходов (КУДиР).
В КУДиР отражаются полученные доходы, а также произведенные на УСН расходы, принимаемые для налогообложения. По показателям КУДиР, рассчитываются авансовые платежи (ежеквартально) и налог.
...............